126 Verilen Deposito ve Teminatlar

126 Verilen Deposito ve Teminatlar

Firma tarafından diğer kişilere karşı bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin karşılığı olarak  tekrar alınmak üzere verilen depozito ve teminat niteliğindeki nakit değerlerin izlenir.

126 no’lu hesapta sadece nakit girişler izlenmesi gerekir. Teminat olarak verilen menkuller, senetler, çekler, emtia gibi ürünler bu hesapta takip edilemez.

Bu hesap bir yıl içerisinde geri alınacağı öngörülmüş deposito veya değerlerin takip edildiği hesaptır. Bir yıldan uzun olanlar ise; 226 Verilen Deposito ve Teminatlar hesabında izlenmektedir. Örnek vermek gerekirse, Elektrik, su, iğdaş aboneliklerinde verilen teminatlar bir yıldan uzun süre kalacağından dolayı Maddi duran varlıklarda bulunan 226 Verilen Deposito ve Teminatlar hesabında tutulması doğrudur. 

Alt Hesaplara Bölümlenmesi 

İstediğiniz digitte alt hesap açabilirsiniz. Örneğin

126.10 Bankalara Verilen Teminatlar,
126.10.001 xxx

126.20 Satıcılara Verilen Teminatlar,

126.20.001 xxx

126.30 Alıcılara Verilen Teminatlar,

126.30.001 xxx

126.40 Resmi Dairelere Verilen Teminatlar,

126.40.001 xxx

126.50 Diğer Deposito ve Teminatlar,

126.50.001 xxx

İşleyişi Nasıldır?

Verilen deposite ve teminat hesabın borç kısmına yazılır. Geri alındığında hesabın alacak kısmına yazılır.

Örnek;

Depositonun verilmesi hakkında muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir.

——————————————/—————————————–

126 Verilen Deposito ve Teminatlar

126.20 Satıcılara Verilen Teminatlar 50.000.-TL

102 Bankalar                                                                      50.000.-TL

—————————————–/——————————————

Teminatın geri alınması hakkında muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir.

102 Bankalar                 50.000.-TL

126 Verilen Deposito ve Teminatlar

126.20 Satıcılara Verilen Teminatlar                                  50.000.-TL

—————————————–/——————————————-

Örnek 2;

Resmi bir daireye verilen 10.000.-TL değerinde teminat verilmiştir. Firma verdiği taahhüdü yerine getirememiştir. Bu sebeple geri alması mümkün olmayan teminat yanmıştır. Değersiz olan bu alacak aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilir.

——————————————/——————————————-

659 Diğer Olağan Gider ve Zararlar             10.000.-TL

126 Verilen Deposito ve Teminatlar                                               10.000.-TL

——————————————/——————————————-

Verilen deposito ve teminatlar diğer senetsiz alacaklar gibi mukayyet değer ile değerlendirilir. Yabancı para olarak verilen deposito ve teminatlar bilanço günündeki değerleme kurları baz alınarak değerlendirme yapılır.

Önemli: Değersiz hale gelen deposito ve teminatlar zarar hesabına atılmaktadır.