122 Alacak Senetleri Reeskontu İşleyişi
122 Alacak Senetleri Reeskontu İşleyişi
Bilanço gününde, senetli alacakların tasarruf değeri ile değerlenmesini sağlamak üzere alacak senetleri için ayrılan reeskont tutarlarının izlenmesinde kullanılır.
Alacak karakterli olan Alacak Senetleri Reeskontu hesabının kalanı, bilançoda, senetli ticari alacakların tutarını bilanço günündeki değere indirger.
İleri tarihli çeklerin “Alacak Senedi” olarak kabul edilip “Alacak Senetlerine” alınması durumunda bu çeklerin de reeskont işlemi yapılmalıdır. (Çeklere ilişkin reeskont giderlerinin kanunen kabul edilmeyen gider alacağı göz önünde tutulmalıdır).
İşleyişi
Hesaplanan reeskont tutarları bu hesaba alacak, 65 Diğer Faaliyetlerden Olağan Gider ve Zararlar grubundaki 657 Reeskont Faiz Giderleri Hesabına gider yazılır. İzleyen dönemde bu hesap 64-Diğer Faaliyetlerden Olağan Gelir ve Kârlar” grubundaki 647 Reeskont Faiz Gelirleri Hesabına aktarılarak kapatılır.
Örnek; Faiz giderleri hakkında örnek. VUK 281. maddesine göre borç senetlerinde reeskont edilmesi kaydıyla mali karın tespitinde bir düzeltme işlemi yapmamız lazım.
—————————-/——————————-
657 Reeskont Faiz Giderleri 10.000.-
122 Alacak Senetleri Reeskont Faizleri 10.000.-
—————————-/——————————-
Faiz Gelirleri hakkında örnek muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir.
————————————/——————————–
122 Alacak Senetleri Reeskont Faizleri 10.000.-
647 Reeskont Faiz Gelirleri 10.000.-
————————————-/——————————
Yeni yılın başında 122 no’lu hesap kapatılır. Aylık mali tablo düzenleyen işletmelerde ay sonu reeskont izleyen ayun başında ters kayıt ile iptal edilir.