118 Diğer Menkul Kıymetler
Hisse senetleri, kamu ve özel sektör tarafından çıkartılmış bulunan tahvil, bono ve senetlerin dışındaki diğer menkul kıymetlerin takip edildiği hesaptır.
“11 – Menkul kıymetler” grubunda ayn defteri kebir hesabında izleneceği belirtilenler dışında kalan sabit ve değişken getirili menkul kıymetler bu hesapta toplanacaktır.
Alt Hesaplara Bölümlenmesi
Hesap, kıymet türüne göre aşağıdaki gibi bölümlenebilir.
Altın
Altın Dışı Kıymetli Madenler 118.90 Diğer Çeşitli Menkul Kıymetler
İşleyişi
Bu hesapta yer alan menkul kıymetlerin muhasebeleştirilmcsinde; değişken getirili menkul kıymetler (gelir ortaklığı senedi gibi) için hisse senetleri, sabit getirili menkul kıymetler için (varlığa dayalı menkul kıymetler gibi); tahviller, senetler ve bonolara ilişkin olarak yapılan açıklamalar geçerlidir.
Değerlenmesi
Diğer Menkul Kıymetler hisse senedi, tahvil, senet ve bonolarda olduğu gibi alış değeri ile kayıtlara alınır ve kayıtlardan çıkarılır. Altın ve benzeri kıymetli madenler dönem sonlarında yabancı paralarda olduğu gibi değerlenir. Bunun için piyasa değerleri baz alınır. Aradaki artıştan doğan farklar ve azalıştan doğan farklar kar veya zarar hesaplarına atılır.
Örnek:
Alış muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir
—————————-/——————————-
118 Diğer Menkul Kıymetler
112.01 Altın 10.000,00.-TL
100 Kasa 10.000,00.-TL
————————/————————————
Satış muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir.
—————————-/———————————————————
100 Kasa 9.500,00.-TL
655 Menkul Kıymet Satış Zararları 500,00.-TL
118 Diğer Menkul Kıymetler 10.000,00.-TL
———————–/—————————————————————