103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı İşleyişi
103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Hesabı İşleyişi ( – )
İşletmenizin üçüncü kişilere yapacağı ödeme emirleri ve çek ödemelerinin izlendiği hesaptır. Tekdüzen hesap planında rapor dönemlerinde bankalar hesabının kalanını aşan tutar borç senetleri hesabında izlenmektedir. Aksi halde 102-103 hesaplar eksi bakiye verirler. Aynı zamanda 103 Verilen çekler ve Ödeme Emirleri hesabı pasif bir hesaptır. Artışlar alacağa azalışlar borç hesaba kayıt edilir.
Alt Hesaplara Bölümlenmesi
Verilen çekler TL-USD-EURO olarak alt hesaplara bölünebilmektedir. Örnek verecek olursak
103.10 Verilen TL Çekleri
103.20 Verilen USD Çekleri
103.30 Verilen USD çekleri olarak ayrılır. Banka banka ayırmak için ise bir bölümleme daha yapılabilir. Örnekleri inceleyelim.
103.10.001 A Bankası verilen TL çekleri
103.10.002 B Bankası Verilen TL çekleri vb.
İşleyişi
Üçüncü kişilere verilen çek ve ödeme emirleri alacak, çek ve ödeme emirleri bankadan tahsil edildiğinde ise borç kayıt edilir. Hesap alacak kalanı vermelidir. Buda işletmenin çek verdiğini ve vadesi geldiğinde ödeyeceğini gösterir.
Örnekleri inceleyelim;
İşletmemiz Toktaş A.Ş. satıcısından vadeli mal almış ve cari hesap çalıştırmıştır. Daha sonra buna istinaden 50.000,00.-TL çek keşide etmiştir. Muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir.
——————————–/———————————-
320 Satıcılar 50.000.-TL
103 Verilen çekler ve Ödeme Emirleri (-) 50.000.-TL
——————————/————————————
Verilen çekin vadesi gelmiş ve bankadan ödenmiştir. Muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir.
—————————–/———————————————————
103 Verilen çekler ve Ödeme Emirleri(-) 50.000,00.-TL
102 Bankalar 50.000,00.-TL
——————————/———————————————————-
V.U.K 280. Maddesince yabancı para çekleri dönem sonlarında maliye bakanlığının açıkladığı kur veya TCMB alış kuru ile değerlenir. Artışlar 656 Kambiyo zararları hesabına, azalışlar 646 Kambiyo karları hesabına atılır.
Dönem sonlarında 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri ( – ) hesabındaki ileri tarihli tutarlar 321 Borç Senedi Hesabına atılmalıdır. Muhasebe kaydı aşağıdaki gibidir.
Örnek;
—————————————–/———————————————
103 Verilen Çekler ve Öd.Emirleri 50.000,00.-TL
321 Borç Senetleri 50.000,00.-TL
—————————————/————————————————