102 Bankalar Hesabı İşleyişi
İşletmenin yurt içi ve yurt dışı finans hareketlerinin izlendiği hesaptır. Bankalar hesabı işletmenin vadesiz ve vadeli veyahut ihbarlı çekmek üzere finans kuruluşlarına yatan paraların izlendiği hesaptır.
Önemli: Bir yılı aşkın vadeli hesaplar tek düzen hesap planında Duran Varlıklar bölümüne aktarılarak izlenir.
Alt Hesaplara Bölümlenmesi
100.10 Bankalar ( TL )
100.20 Bankalar ( USD )
100.30 Bankalar ( EURO )
şeklinde düzenleyebilirsiniz. Bunları bir kez daha bölerek alt hesap oluşturabilirsiniz. Örnek verecek olursak;
100.10 Bankalar ( TL )
100.10.001 …………. Bankası TL hesabı
100.10.002 ………….Bankası TL hesabı
100.20 Bankalar ( USD )
100.20.001 ………….Bankası USD hesabı
100.20.002 ………….Bankası USD hesabı
100.30 Bankalar ( EURO )
100.30.001 …………Bankası EURO hesabı
100.30.002 …………Bankası EURO hesabı şeklinde alt hesaplar oluşturabilirsiniz. Vadeli, bloke hesapları, teminat hesaplarını da sırası ile bu şekilde açabilirsiniz.
Bankalar Hesabının İşleyişi
Bankalar hesabına yatırılan tutarlar veya tahsile verilen çekler hesaba geçtiğinde borç, çekilen tutarlar ve üçüncü kişiye kesilen çek ödendiğinde alacak kayıt edilir.
Hesaba giren borç, hesaptan çıkan alacak olarak kayıt edilir.
Bankalara yatırılan paralarla mevduatı artıran işlemler borç, çekilen paralarla mevduatı azaltan işlemler alacak kayıt edilir. Örnek, hesaba gelen para bankalar hesabına borç alıcılar hesabına alacak kayıt edilir. Gönderdiğimiz ödeme de bankalar hesabına alacak satıcılar hesabına borç olarak kayıt edilir.
Örnek; İşletmeye alıcısından 50.000.-TL gelmiştir. Muhasebe yevmiye kaydı aşağıdaki gibidir.
—————————————————/————————————-
102 BANKALAR
102.01. ……….Bankası TL Hesabı 50.000.TL
120 ALICILAR
120.01.001 Toktaş E-Ticaret ve Reklam Hiz.Tic.A.Ş. 50.000.-TL
—————————————————-/————————————-
Örnek; İşletme Satıcı xxx Firmasına 20.000.-TL EFT göndermiştir. Muhasebe Yevmiye kaydı aşağıdaki gibidir.
———————————/—————————-
320 SATICILAR
320.01 XXXX Firması 20.000.-TL
102 BANKALAR
102.10 ……. Bankası TL Hesabı 20.000.-TL
———————————–/————————–
İşletme Müşterisinden çek almış bunu bankaya ciro ederek tahsile vermiştir. Çek vadesinde tahsil olmuştur. Muhasebe kaydı aşağıdaki gibi olacaktır.
——————————-/——————————–
102 BANKALAR
102.10 …….. Bankası TL hesabı 10.000.-TL
101 ALINAN ÇEKLER
101.10…………..Bankası Tahsile verilen çekler 10.000.-TL
—————————-/————————————
İşletme Satıcılara çek keşide etmiştir. Çekin vadesi gelmiştir ödeme yapılmıştır. Örnek aşağıdaki gibidir.
—————————————-/———————————————
103 VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ ( – )
103.10 ………Bankası Verilen Firma Çekleri 15.000.-TL
102 BANKALAR
102.10 ……….Bankası TL Hesabı 15.000.-TL
—————————————/————————————————-
Bankalar hesabında bulunan yabancı paralar dönem sonlarında Maliye Bakanlığı veya TCMB alış döviz kuru ile değerlenir. V.U.K. 280.maddesine göre..
Fark borç ise 656 Kambiyo zararları, Fark alacak ise 646 Kambiyo karları hesabı kullanılır.
Vadeli mevduat hesaplarına yatan paralardan kazanılan faizler 642 FAİZ GELİRLERİ hesabında izlenir.